اندیشکده هشدار می دهد که تسلا و 113 شرکت دیگر هیچ مالیات بر درآمد فعلی فدرال پرداخت نکرده اند، اما همچنان بزرگترین تهدید برای کسری بودجه فدرال نیستند.

نرخ مؤثر مالیات بر درآمد شرکتی اکنون به کمترین میزان خود در دهه‌های اخیر رسیده است و کاهش منبع درآمد برای دولت ایالات متحده نگرانی‌هایی را در میان برخی از کارشناسان سیاست ایجاد کرده است.

طبق گزارش اخیر مؤسسه مالیات و سیاست اقتصادی (ITEP)، یک اتاق فکر مترقی، بیش از 700 شرکت سودآور 10.4٪ مالیات بر درآمد فعلی فدرال را در سال گذشته پرداخت کردند - کمتر از نیمی از 21٪ نرخ مالیات بر درآمد شرکتی فدرال قانونی. در این گزارش آمده است که بیش از 250 شرکت از این شرکت‌ها نرخ‌های مؤثر مالیاتی زیر 7 درصد را پرداخت کرده‌اند و 114 شرکت از جمله تسلا، والت دیزنی، خطوط هوایی یونایتد و DoorDash هیچ مالیات بر درآمد فعلی فدرال پرداخت نکرده‌اند.

ITEP این نرخ‌های مالیاتی را بر اساس تجزیه و تحلیل گزارش‌های مالی سالانه ارائه‌شده به کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) و نه داده‌های IRS، که از پرونده‌های SEC عقب است، محاسبه کرد.

درآمد مالیاتی شرکت‌ها تحت دولت ترامپ کاهش یافته است، که یک سری معافیت‌های مالیاتی را به‌منظور افزایش سرمایه‌گذاری‌ها آغاز کرده است، حتی با افزایش سود شرکت‌ها. داده‌های وزارت خزانه‌داری که اوایل این ماه منتشر شد، نشان داد که درآمد مالیات بر درآمد شرکت‌ها حدود 15 درصد، حدود 70 میلیارد دلار کاهش یافته و به 381 میلیارد دلار در سال مالی منتهی به 30 سپتامبر رسیده است.

کاهش درآمد مالیاتی شرکت ها، برخی از کارشناسان سیاست را نگران افزایش کسری بودجه فدرال و توانایی دولت ایالات متحده برای تامین مالی خود کرده است. دفتر بودجه کنگره پیش بینی کرد که قانون یک لایحه بزرگ زیبا (OBBBA) رئیس جمهور دونالد ترامپ، 3.4 تریلیون دلار به کسری بودجه فدرال در دهه آینده اضافه می کند که در نتیجه کاهش 4.5 تریلیون دلاری درآمد با کاهش 1.1 تریلیون دلاری هزینه ها جبران می شود. در همین حال، سود شرکت ها به رکورد 4.7 تریلیون دلار در 12 ماه گذشته تا اواسط سال 2026 افزایش یافته است که 17 درصد نسبت به دوره 12 ماهه قبل افزایش داشته است.

به گفته مت گاردنر، کارشناس ارشد ITEP و یکی از نویسندگان گزارش، به جای سرزنش بیش از 100 شرکتی که هیچ چیزی در مالیات بر درآمد فدرال نمی پردازند، با این حال، این صدها شرکتی هستند که نرخ کاهش یافته را پرداخت می کنند که تهدید بزرگتری برای درآمد مالیاتی است. 706 شرکت در سال گذشته در مجموع 198 میلیارد دلار در نتیجه یارانه های مالیاتی شرکت ها صرفه جویی کردند، در حالی که 114 شرکتی که چیزی پرداخت نکردند، کسری از این میزان را به خود اختصاص دادند.

گاردنر به فورچون گفت: «تمرکز واقعی سود در بالاترین سطح وجود دارد، و وقتی آن شرکت‌ها چیزی کمتر از 21 درصد می‌پردازند، این واقعا چیزی است که در حال حاضر قوانین مالیاتی شرکت‌های ما را سوراخ می‌کند. سود آنها به قدری زیاد بود که اجتناب مالیاتی آنها برای ظرفیت دولت فدرال برای عملکرد بسیار بیشتر از شرکت های مالیاتی صفر است.

شرکت هایی که از معافیت های مالیاتی شرکت ها استفاده می کنند

اگرچه معافیت‌های مالیاتی شرکت‌ها برای دهه‌ها عمل می‌کردند، ترامپ در هر دو دوره خود گام‌هایی برای کاهش این مالیات‌ها برداشته است، از سال 2018 که نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را از 35 درصد به 21 درصد کاهش داد. OBBBA که ژوئیه گذشته تصویب شد، نرخ 21% را افزایش داد و همچنین چندین وقفه را دائمی کرد و موارد دیگر را نیز اضافه کرد، از جمله هزینه فوری هزینه های تحقیق و توسعه داخلی، و همچنین 100% استهلاک پاداش برای اموال تجاری واجد شرایط که پس از ژانویه 2025 به دست آمده است.

گاردنر خاطرنشان کرد که این دو وقفه همان چیزی است که شرکت ها از آن بیشترین بهره را برده اند. بر اساس این گزارش، چهار شرکت با بزرگترین معافیت‌های مالیاتی - آلفابت، مایکروسافت، آمازون و متا - 46 میلیارد دلار از این دو فرصت پس‌انداز کردند و از معافیت‌ها برای کمک به تامین مالی زیرساخت‌های عظیم هوش مصنوعی استفاده کردند.

متا به طور خاص مورد بررسی دقیق قرار گرفته است که چگونه از معافیت مالیاتی تحقیق و توسعه استفاده کرده است. طبق گزارش‌هایی که سناتورها به آن اشاره کردند، این شرکت فناوری مراکز داده هوش مصنوعی خود را به‌عنوان «مدل‌های آزمایشی» طبقه‌بندی کرد که به آن اجازه می‌دهد معافیت مالیاتی دریافت کند. سناتورها ران وایدن (D-Ore.)، شلدون وایت هاوس (D-R.I.)، الیزابت وارن (D-Mass.)، کاترین کورتز ماستو (D-Nev.)، مگی حسن (D-N.H.)، بن ری لوجان (D-N.M.)، و پیتر ولش (D-VT) قبلا این نامه را به O Marktaberg ارسال کرده بودند. پاسخ تا اکتبر

31 در مورد چگونگی سرمایه گذاری متا که برای آنها معافیت های مالیاتی درخواست می کند با هزینه های معمول برای تجهیز مراکز داده متفاوت است.

سناتورها نوشتند: «اعتبار تحقیقاتی فدرال می‌تواند ابزار مفید و ضروری برای حمایت از اقتصاد نوآوری و تحقیقات پیشرفته کشور ما باشد». یارانه ساخت مرکز داده A.I شما به این استاندارد نزدیک نیست.

متا گفت که یکی از بزرگترین سرمایه گذاران تحقیق و توسعه در ایالات متحده است که بیش از 200 میلیارد دلار در پنج سال گذشته و 57 میلیارد دلار در سال گذشته سرمایه گذاری کرده است.

یکی از سخنگویان متا در بیانیه ای به Fortune گفت: برخلاف مراکز داده سنتی، مراکز داده بهینه شده با هوش مصنوعی ذاتا جدید هستند و نیاز به آزمایش و آزمایش گسترده دارند که نمی توان آن ها را شبیه سازی کرد تا طراحی و ساخت درست انجام شود. این دقیقا همان نوع سرمایه‌گذاری داخلی است که کنگره با ایجاد مشوق‌های مالیاتی در دهه‌ها پیش تشویق کرد.»

گاردنر انتظار دارد که به دلیل ویژگی های دائمی قانون مالیاتی که ترامپ اجرا کرده است، این روند تکیه شدید بر استهلاک و پاداش های تحقیق و توسعه ادامه یابد.

او گفت: "همه دلایلی وجود دارد که انتظار داشته باشیم این یک روند عادی جدید در آینده باشد، مگر اینکه کنگره بعدی، دولت ریاست جمهوری بعدی، تصمیم به تغییر آنها بگیرد."

پرونده علیه مالیات بر درآمد شرکت ها

یکی از مکتب‌های فکری طرفدار مالیات‌های بیشتر شرکت‌ها استدلال می‌کند که درآمد بیشتر می‌تواند کسری را کاهش دهد، که می‌تواند نرخ بهره را کاهش دهد و وام‌گیری و رشد متعاقب آن را تسریع کند. اما دیگر کارشناسان سیاست افزایش مالیات شرکت‌ها را ناپسند می‌دانند، در عوض استدلال می‌کنند که مالیات‌های بالاتر انگیزه سرمایه‌گذاری‌ها را از بین می‌برد و رقابت‌پذیری آمریکا را در صحنه جهانی کاهش می‌دهد و در نهایت فرصت‌های رشد اقتصادی را تضعیف می‌کند.

آدام میشل، مدیر مطالعات سیاست مالیاتی در اندیشکده لیبرتارین مؤسسه کاتو، در پستی در ماه آوریل استدلال کرد که اعتبار تحقیق و توسعه از زمان معرفی آن در سال 1981 تحت قانون مالیات بر بازیابی اقتصادی، از حمایت دو حزبی برخوردار بوده است. این قانون که با نام مستعار کاهش مالیات کمپ راث برای نماینده جک کمپ (R-NY) و سناتور ویلیام راث (R-DE) شناخته می شود، بخشی از تلاش های رئیس جمهور وقت رونالد ریگان برای ایجاد ائتلافی از دموکرات های محافظه کارتر برای حمایت از کاهش هزینه های خود بود.

او استدلال کرد که معافیت مالیاتی استهلاک رشد اقتصادی را تقویت می‌کند، زیرا درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهد اما مبلغ اسمی پرداخت‌های مالیاتی را کاهش نمی‌دهد و به کسب‌وکارها فرصت بیشتری برای سرمایه‌گذاری می‌دهد.

میشل نوشت معافیت های مالیاتی "رسوایی را فاش نمی کند". "آنها لیستی از سیاست های محبوب و دو حزبی هستند. شرکت هایی که از آنها استفاده می کنند آنچه را که قانون مد نظر دارد انجام می دهند، اغلب دلایل خوبی دارد."

این داستان در ابتدا در سایت Fortune.com منتشر شد