دوبار مالیات بر سهامی که از پدرم به ارث برده بودم

پدرم پارسال فوت کرد و از جمله سهامی برایم گذاشت. من از آن زمان برخی از آنها را فروختم و اکنون در تلاش هستم تا مسائل مالیاتی مرتبط را حل کنم.

این یک ناهنجاری ایجاد کرده است که با نظرات متفاوتی که من از حسابداران مختلف دریافت می کنم پیچیده تر می شود.

وقتی نوبت به سود سرمایه من می رسد، دو چیز بسیار متناقض به من گفته می شود. برخی از حسابدارانی که من با آنها صحبت کرده ام می گویند که باید قیمتی را که سهام در روز فوت پدرم با آن معامله می شد، بگیرم تا بدهی مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) خود را محاسبه کنم.

این ناعادلانه به نظر می‌رسد، زیرا، زمانی که ما در حال طبقه‌بندی مالیات بر خرید سرمایه (CAT) بودیم، تاریخ ارزیابی مربوطه تاریخ صدور گواهی بود.

ارزش سهام بین زمانی که پدرم فوت کرد و پس از تعیین تکلیف تعیین تکلیف شد، افزایش یافت، بنابراین، بر این اساس، احساس می‌کنم دو بار بابت سود یکسان، یک بار تحت CAT و اکنون تحت CGT، از من مالیات می‌گیرند.

با این حال، من از سایر حسابداران نیز توصیه هایی دریافت کرده ام که CGT در هنگام واگذاری سهام پرداخت می شود، جایی که سود از تاریخ تحویل به جای تاریخ فوت محاسبه می شود.

این منصفانه تر به نظر می رسد زیرا من یک بار برای اعطای گواهی برای CAT مالیات می گیرم و سپس از آن نقطه به بعد به منظور CGT مالیات می گیرم، و نه دو بار برای آن دوره موقت.

مشکل واقعی من این است که نمی توانم پاسخ قطعی در این مورد دریافت کنم. آیا از این مالیات مضاعف احتمالی اطلاعی دارید؟

CB

شما می دانید که وقتی حسابداران در تفسیر بدهی مالیاتی بسیار از هم فاصله دارند، دچار مشکل می شوید. و منصفانه بگویم، از دیدگاه مردمی، می توانم دلیل آن را بفهمم. به نظر می رسد که منطق نشان می دهد که سود شما فقط باید از نقطه ای شروع شود که قبلا مالیات پرداخت کرده اید.

اگر ارزش یک دارایی - سهام در این مورد - بین مرگ پدر شما و اعطای وثیقه کاهش می‌یابد، شما از یک صورتحساب مالیات بر ارث پایین‌تر در زمان تحویل بهره‌مند می‌شوید.

با توجه به اینکه حسابداران برای یک پاسخ قطعی سر خود را می خارند، من مستقیما به سمت درآمد رفتم، زیرا به وضوح فراتر از من بود.

به نظر می رسد این موضوع به یکی از ویژگی های خاص سیستم مالیاتی ایرلند برمی گردد. به زبان ساده، شما دو مالیات دارید که از نقطه شروع متفاوتی عمل می کنند.

CAT که بیشتر به عنوان مالیات بر ارث شناخته می شود، بدهی مالیاتی هر ذینفع را بر اساس تاریخ ارزیابی دارایی مربوطه اندازه گیری می کند.

این به خودی خود می تواند پیچیدگی هایی ایجاد کند زیرا بسته به دارایی، گیرنده و شرایط، سرنوشت ارزش گذاری می تواند متفاوت باشد. ما در اینجا وارد این موضوع نمی‌شویم، زیرا خیالتان راحت است که برای شما، در رابطه با این سهام، تاریخ ارزیابی تاریخی است که در آن حکم اعطا شده است.

قوانین عادی مالیات بر عایدی سرمایه در صورت انتقال سهام همسران به یکدیگر کنار گذاشته می شود

این یک یافته منطقی است، زیرا تاریخ‌های ارزیابی معمولا بر زمانی متمرکز می‌شوند که ذینفع کنترل یک دارایی را در اختیار دارد و در مورد این سهام، شما هیچ کنترل مستقیمی روی آن‌ها نداشتید تا زمانی که پس از اعطای وثیقه بین شما توزیع شود. به عنوان مثال، تا آن زمان نمی توانستید آنها را بفروشید، حتی اگر به شما سپرده شده بودند.

از آنجایی که تاریخ ارزیابی به عنوان تاریخ تحویل تعیین شده است، این قیمت سهام در آن روز است که تعیین می کند آیا شما تعهدی نسبت به مالیات بر ارث دارید یا خیر.

همانطور که اتفاق می افتد، من متوجه شدم که شما باید مالیات 33 درصد را پرداخت می کردید، زیرا از آستانه معافیت مالیاتی فراتر می رفتید. این منطقی است.

مشکل اینجاست که وقتی به مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) می رسید، پویایی آن کاملا متفاوت است.

به عنوان یک قاعده کلی، سود سرمایه را با کسر قیمتی که دارایی را با آن می‌خرید از قیمتی که در آن می‌فروشید، ارزیابی می‌کنید. سپس می‌توانید هزینه‌هایی را که مستقیما در خرید یا فروش دارایی متحمل شده است، از آن سود کسر کنید.

یکی دیگر از ویژگی های کلیدی سود سرمایه این است که هرگونه سود در ارزش دارایی با مالک از بین می رود. بنابراین، اگر پدر شما قبل از مرگ این سهام را فروخته بود، از نظر سود سرمایه ارزیابی می شد. از آنجایی که او این کار را نکرد، با مرگ او سودهای سرمایه متوقف می شود.

اما، همانطور که متوجه شدید، این موضوع برای ذینفع مشکل ایجاد می کند، زیرا، اگرچه آنها کنترلی بر دارایی ندارند، به محض فوت پدر، ساعت سود سرمایه برای آنها شروع می شود. مالکیت می‌گذرد حتی اگر دسترسی به تاخیر بیفتد.

حال، اگر ارزش یک دارایی - سهام در این مورد - بین مرگ پدرتان و اعطای وثیقه کاهش می‌یابد، شما از صورت‌حساب مالیات بر ارث پایین‌تر در زمان تحویل و حتی بهتر از آن، یک پنجره بازیابی برای سهام برای بازگشت به قیمتی که در زمان فوت پدرتان قبل از اینکه شما مشکل مالیاتی داشته باشید، بهره مند می‌شوید.

همسرم چه مالیاتی بر عایدی سرمایه بابت سهامی که از من به ارث می برد می پردازد؟

اما این چیزی نبود که اینجا اتفاق افتاد. شما ارقام دقیقی ارائه نمی‌دهید، اما برای مثال، فرض کنید ما در مورد 5000 سهم در شرکت X صحبت می‌کنیم که در هنگام فوت پدرتان به ارزش 6 یورو به ازای هر قطعه بود که در زمان صدور گواهینامه به 7.50 یورو و تا زمانی که برخی از آنها را در اوایل امسال فروختید به 9 یورو افزایش یافته بود.

ارزش این سهام موروثی در زمان تنظیم صورت حساب مالیات بر ارث شما 7500 یورو بیشتر از زمانی بود که پدرتان درگذشت، و 15000 یورو بیشتر از زمانی که برخی از آنها را فروختید.

بر اساس سود 15000 یورویی شما، منهای معافیت مالیاتی 1270 یورویی CGT شما در هر سال، با قبض 4530.90 یورو - (13730 یورو از 33 درصد) روبرو هستید. اگر تاریخ سود شما از زمانی بود که واقعا سهام را دریافت کردید، صورتحساب 2055.90 یورو بود.

با توجه به اینکه شما قبلا 33 درصد CAT از سود اولیه 7500 یورویی از مرگ پدرتان را برای مشروط پرداخت کرده اید، مالیات کلی شما بر این سود 6586.80 یورو است در حالی که منطقا ممکن است انتظار داشته باشید که 4530.90 یورو باشد.

خبر بد برای شما این است که درآمد از نظر آن کاملا قطعی است.

شما باید بدهی CGT را تا 15 دسامبر سال جاری پرداخت کنید و اظهارنامه مربوط به این سود را تا پایان اکتبر سال آینده ثبت کنید.

همانطور که رسم مقامات مالیاتی در سراسر جهان است، پاسخ اولیه آنها به شدت از قوانین مربوطه وام گرفته شده است - در این مورد، بخش 573 قانون تلفیق مالیات ها 1997، که عواقب مرگ یک فرد برای اهداف مالیات بر عایدی سرمایه را پوشش می دهد. بند 5 همان قانون تعریف انتقادی «وصی» را ارائه می دهد که در این مورد شما هستید.

بزرگترین هدیه برای ترک خانواده؟ مبلغ مقطوع برای پرداخت مالیات بر ارث

هنگامی که برای پاسخ به زبان انگلیسی ساده فشار آوردم، مطمئن شدم که «در رابطه با مالیات بر عایدی سرمایه، در صورتی که ذینفع دارایی – اعم از یک وصیت خاص در وصیت نامه یا طبق یک شرط باقی مانده – سهام را دریافت کند، ارزش تحصیلی آن سهام برای اهداف CGT، ارزش بازار سهام است، در صورتی که شخص در تاریخ فوت کسی را ترک نمی‌کند. در واقع آنها را دریافت می کند».

پس همین است. منصفانه؟ شاید نه، اما قطعا قطعی است. حداقل می توانید موضوع را برای دوستان حسابداری مختلفی که در این مورد با آنها مشورت کرده اید روشن کنید.

شما باید بدهی CGT را تا 15 دسامبر سال جاری بپردازید و اظهارنامه مربوط به این سود را تا پایان اکتبر سال آینده ثبت کنید.

صادقانه بگویم، من تعجب نمی‌کنم اگر ببینم کسی در مقطعی این موضوع را به چالش می‌کشد – اما آنها می‌خواهند عنصر «مالیات مضاعف» برای در نظر گرفتن ریسک‌های موجود، با توجه به هزینه‌های قانونی آن، بسیار اساسی باشد.

لطفا سؤالات خود را به Dominic Coyle، پرسش و پاسخ، The Irish Times، 24-28 Tara Street، Dublin 2 یا از طریق ایمیل به dominic.coyle@irishtimes.com با شماره تلفن تماس ارسال کنید. این ستون یک سرویس خواننده است و قرار نیست جایگزین مشاوره حرفه ای شود.