مالیات بر ارث: آنچه خانواده شما باید در مورد تغییرات اخیر بدانند

ممکن است زیاد نبوده باشد، اما در اوایل این ماه، تعدادی تغییرات در رژیم مالیات بر ارث ایرلند ایجاد شد که ممکن است بار را - تا حدودی - بر دوش خانواده‌ها که به دنبال واگذاری خانه خانوادگی و سایر دارایی‌ها هستند، کاهش دهد.

در واقع، افزایش آستانه والدین به فرزند به این معنی است که خانواده‌ای با سه فرزند اکنون می‌تواند از 60000 یورو اضافی بدون مالیات عبور کند، یا یکی با چهار فرزند و 10 نوه می‌تواند از 120000 یورو اضافی بدون مالیات عبور کند، بنابراین مالیاتی که در غیر این صورت اگر فرزندان از آستانه‌های خود فراتر می‌رفتند صرفه‌جویی می‌کند.

بنابراین، چه چیز دیگری ممکن است در مورد تغییرات در نظام مالیات بر ارث، یا مالیات بر کسب سرمایه (CAT) بدانید؟

دریافتی در حال افزایش است

شکی نیست که مقدار CAT جمع آوری شده توسط خزانه در حال افزایش است، به طوری که کل بازده سال گذشته برای اولین بار از یک میلیارد یورو فراتر رفت. این رقم بیش از دو برابر میزانی است که در سال 2020 جمع آوری شده بود. و مالیات بر ارث یکی از محرک های اصلی این امر است، با حدود 968.4 میلیون یورو در سال 2025 جمع آوری شده است که بر اساس آمار درآمد، از 430.6 میلیون یورو در سال 2020 افزایش یافته است.

افراد بیشتری نیز آن را پرداخت می کنند. ارقام نشان می دهد که 15200 نفر این هزینه را در سال 2025 پرداخت کرده اند که این رقم در سال 2024 14006 بوده است. 13,055 در سال 2023; و 11,376 در سال 2020. این افزایش 25 درصدی از سال 2020 است.

با این حال، در حالی که ممکن است درخواست‌ها برای افزایش بیشتر آستانه والدین به فرزند ادامه داشته باشد، ارقام نشان می‌دهد که بیشترین مشارکت در مالیات بر ارث کسانی هستند که پول را به اقوام خود به جز فرزندان خود می‌سپارند. آستانه پولی که خاله به برادرزاده یا خواهرزاده اش می گذارد بسیار پایین است و فقط 44000 یورو است. این بدان معنی است که بسیاری از مالیات جمع آوری شده از این گروه می آید - و در حال افزایش است.

همانطور که جدول نشان می دهد، ارث به اصطلاح گروه B اکنون 46 درصد از کل دریافت ها را تشکیل می دهد، در حالی که این رقم برای تراکنش های والدین به فرزند 41 درصد است.

آیا تغییرات به اندازه کافی پیش رفت؟

افزایش آستانه 20000 یورویی والدین به فرزند یا 5 درصد به این معنی است که شخصی که امروز 420000 یورو به ارث می برد، برخلاف قبل از بودجه، 6600 یورو در مالیات پس انداز خواهد کرد. گروه B برای نقل و انتقالات بین اقوام نیز از 40000 یورو به 44000 یورو افزایش یافت.

اما آیا این کافی است؟

کارل دانلی رئیس مالیات با شرکت مشاوره ای حسابداری و تجاری کرونین است. او دوست داشت که دولت با تغییرات بیشتر پیش برود.

او با اشاره به ادامه افزایش قیمت مسکن می‌گوید: «این واقعا از نظر اینکه قیمت ملک در حال حاضر کجاست به اندازه کافی عمل نکرده است. به عنوان مثال، امروز، میانگین قیمت ملی 400000 یورو است – یا به اندازه 685000 یورو در Dún Laoghaire-Rathdown.

همانطور که دانلی می گوید، کودکی که یک خانه سه خوابه در دوبلین را به ارث می برد، با چند هزار پس انداز، "در نهایت کمی از آستانه پایان می یابد"، که به معنای مواجه شدن با یک صورت حساب مالیاتی است.

او مایل است معافیت والدین به فرزند را نزدیک به 500000 یورو ببیند (این سطح در واقع آخرین بار در سال 2009، زمانی که آستانه به 542544 یورو افزایش یافت) یا برای معرفی نوعی معافیت برای خانه خانوادگی فراتر رفت.

بزرگترین سود

کسانی که از آخرین تغییرات بیشترین بهره را می برند، خانواده هایی هستند که می توانند از کمک های تجاری CAT یا کمک های کشاورزی استفاده کنند. این به این دلیل است که پس از برآورده شدن شرایط خاص، این معافیت ها ارزش مشمول مالیات دارایی برای هدایا یا ارث را تا 90 درصد کاهش می دهد.

همانطور که دانلی خاطرنشان می کند، اگر والدینی دارید که سهام یک شرکت یا زمینی را دارید که واجد شرایط معافیت است و ارزش آن 4.2 میلیون یورو است، تخفیف مشمول مالیات آن به لطف این تخفیف به 420000 یورو کاهش می یابد.

او می‌گوید: «افزایش 20000 یورویی در آستانه در واقع اجازه می‌دهد تا ارزش 200000 یورویی بدون مالیات منتقل شود.» "این جایی است که مزیت اصلی آن است. می تواند بسیار مفید باشد."

خانه یا پس انداز

با این حال، برای خانواده های معمولی، تغییرات زیاد نیست.

دانلی می گوید: «این بهتر از هیچ است، اما مقدار زیادی نیست، و زندگی خانواده ها را تغییر نخواهد داد.

آلیسون مک هیو، شریک و رئیس خدمات مالیاتی مشتریان خصوصی در EY، موافق است که افزایش‌ها «نسبتا اندک بوده و بعید است که اساسا استراتژی‌های برنامه‌ریزی املاک یا جانشین پروری را تغییر دهد».

با این حال، او می افزاید که با این وجود آنها "یک توسعه خوشایند" هستند و اضافه می کند که حداقل به کاهش تاثیر تورم قیمت دارایی، به ویژه در رابطه با خانه های خانوادگی و دارایی های تجاری کمک می کنند.

او می‌گوید: «برای خانواده‌ای با چهار فرزند و 10 نوه، این اجازه می‌دهد تا ارزش 120000 یورویی اضافی خارج از هزینه پرداختی برای Irish CAT باشد.

با توجه به ادعاهایی مبنی بر اینکه رژیم موجود علیه افراد مجرد و بی فرزند تبعیض قائل است، قبل از بودجه فشار فزاینده ای برای افزایش این بودجه به میزان قابل توجهی وجود داشت. با این حال، بعید است که افزایش 10 درصدی چنین تسهیلی را ارائه دهد.

دانلی می‌گوید: «[بودجه] هیچ کاری برای صاحبان دارایی‌های بدون فرزند انجام نداده است. افزایش 4000 یورویی هیچ چیز در طرح بزرگ نیست. در واقع، این افزایش به این معنی است که یک نفر به لطف آستانه بالاتر، 1320 یورو در مالیات پس انداز می کند.

همانطور که مک هیو می گوید، این تغییر "تا حدودی" کمک خواهد کرد.

به عنوان مثال، اگر فرزندی ندارید اما می خواهید دارایی خود را بین 10 خواهرزاده و برادرزاده تقسیم کنید، این به شما این امکان را می دهد که به هر یک 4000 یورو اضافی یا 40000 یورو ارزش کلی بدهید.

یکی از راه‌های ممکن برای ارائه تسهیلات بیشتر این است که اجازه دهید خانه خانوادگی بدون مالیات - بدون توجه به اینکه به چه کسی منتقل شود - واگذار شود.

دانلی می‌گوید: «اگر خانه‌های خانوادگی بتوانند معاف از مالیات باشند، بسیاری از نگرانی‌های صاحبان خانه‌های بدون فرزند را کاهش می‌دهد.

خانه ای به ارزش 500000 یورو در دوبلین را در نظر بگیرید. اگر این به یکی از بستگان متوفی برسد و آنها بتوانند از آستانه گروه B استفاده کنند، وارث با مالیات 33 درصدی 456000 یورو یا حدود 150480 یورو مواجه خواهد شد.

دانلی می گوید: «این می تواند کمی استرس ایجاد کند.

تغییر نرخ ها

جنبه ای از بودجه اخیر که ممکن است تعجب آور باشد، تصمیم برای کاهش مالیات بر عایدی سرمایه به 31 درصد بود، اما CAT در 33 درصد باقی ماند.

همانطور که دانلی خاطرنشان می‌کند، اگر والدین امروز خانه‌ای را به کودک منتقل کنند، ممکن است صورت‌حساب CGT در این انتقال ایجاد شود، در حالی که کودک ممکن است بسته به آستانه و ارزش دارایی با CAT روبرو شود. این CGT را می توان برای جبران هزینه های CAT استفاده کرد اما اکنون آنها با نرخ های مختلف شارژ می شوند.

دانلی می‌گوید: «احتمالا به ندرت پیش می‌آید که آنها با یکدیگر برابری کنند،» او اضافه می‌کند که با این وجود از اینکه همدیگر را ردیابی نمی‌کنند شگفت‌زده است.

او می‌گوید: «این چیزی است که ممکن است در سال آینده تغییر کند،» و اضافه کرد که در حالت ایده‌آل، CAT دقیقا به 20 درصد کاهش می‌یابد، نرخی که قبل از سقوط بانکداری و املاک در سال 2008 بود.

هدایای کوچک

یکی از زمینه‌هایی که خیلی‌ها دوست داشتند در آن تغییری کنند، معافیت هدایای کوچک است. مدتی است که این رقم در سطح 3000 یورو باقی مانده است و هیچ تغییری در بودجه ایجاد نشده است. این به کسی اجازه می دهد هر سال از هر کسی هدیه ای به مبلغ 3000 یورو بدون مالیات دریافت کند. یک زوج می‌توانند سالانه 6000 یورو به یک کودک هدیه دهند (اگر می‌خواهند بدهند)، یا تا سقف 24000 یورو در سال به زوجی با دو فرزند انتقال دهند.

مک هیو می‌گوید: «بسیار عالی است که معافیت هدایای کوچک را افزایش دهیم، زیرا برای مدت طولانی 3000 یورو بوده است. او می‌افزاید که اگر این مبلغ به مثلا 5000 یورو افزایش یابد، می‌تواند تأثیر قابل‌توجهی در اجازه دادن به خانواده‌ها برای انتقال ثروت «به روشی سنجیده‌تر اما با هزینه مالیات کاهش‌یافته» داشته باشد.

او می‌گوید: «همچنین برای خانواده‌های بدون فرزند مفید خواهد بود، زیرا می‌توانند در مدت زمان طولانی‌تری با هزینه‌های مالیاتی پایین‌تر از تعدادی از اعضای خانواده بهره ببرند».

دانلی موافق است که عدم تغییر "بسیار ناامید کننده" بود.

او می‌گوید: «این یک راه مفید برای مردم برای انتقال ذره‌هایی از ثروت است.