من یک خانه 600000 یورویی را به دو پسرم منتقل می کنم: مالیات چگونه محاسبه می شود؟

س: من می خواهم عنوان یک خانه را به دو پسرم به عنوان مالک مشترک واگذار کنم. این خانه که خانه خانواده نیست، 600000 یورو ارزش گذاری شده است.

یکی از آنها از سال 2008 در آنجا زندگی می کند. او خدمات آب و برق و مالیات دارایی را که به نام من است می پردازد و 60000 یورو برای کارهای ضروری کمک کرده است. او یک اتاق را تحت طرح "اجاره یک اتاق" اجاره می دهد، بنابراین Revenue آن را به عنوان اقامتگاه اصلی خود تصدیق می کند.

آیا هر یک از اینها هنگام محاسبه مالیات بر ارث وی در نظر گرفته می شود، و درآمد تا چه زمانی معافیت هدیه کوچک سالانه 3000 یورو را تشخیص می دهد؟

ج: واگذاری مالکیت خانه به پسرانش به عنوان مالک مشترک به این معناست که هر دو با هم مالک آن می شوند. اگر یکی از برادران بمیرد، سهم او به طور خودکار به برادر بازمانده اش می رسد.

به عنوان یک ذینفع گروه A، یک کودک دارای آستانه معافیت مالیاتی مادام العمر 400000 یورو در رابطه با هدایا و ارث دریافتی از والدین است، به این معنی که به طور بالقوه می تواند 400000 یورو از والدین بدون مالیات دریافت کند.

در این حالت، هر کدام نیمی از دارایی را دریافت می کنند که هر کدام به ارزش 300000 یورو است.

ماروسیا گیمپانا، وکیل دادگستری Coyne Solicitors در لوکان، دوبلین، می گوید: «اگر آنها هیچ هدیه یا ارث دیگری از والدین خود دریافت نکرده باشند، مشمول مالیات نمی شوند.

اگر هدایای قبلی به این معنی است که هدیه خانه آنها را از آستانه عبور می دهد، آنها 33 درصد مالیات بر مبلغ بالای 400000 یورو می پردازند.

معافیت هدیه کوچک به این معنی است که کودک می تواند سالانه 3000 یورو از هر والدین معاف از مالیات دریافت کند. این یک هدیه بالقوه 6000 یورو در سال از طرف والدین است که آستانه مالیات بر کسب سرمایه مادام العمر (CAT) کودک را کاهش نمی دهد.

مشاور هشدار داد که افزایش قیمت ملک افراد بیشتری را در معرض صورت‌حساب‌های مالیات بر ارث «قابل توجه» قرار می‌دهد.

Geampana می‌گوید: این کمک هزینه به طور جدی در هر سال تقویمی اعمال می‌شود، بنابراین نمی‌توان آن را به سال‌های قبل منتقل کرد یا به عقب برگرداند.

از آنجایی که یکی از پسران از سال 2008 در خانه زندگی می‌کند، پدرش ممکن است از خود بپرسد که آیا معافیت امداد خانه مسکن به پسر اجازه می‌دهد تا سرمایه‌های خانه را بدون مالیات به ارث ببرد.

از 25 دسامبر 2016، این تخفیف تقریبا به‌طور کامل در مورد ارث اعمال می‌شود، نه هدایایی مانند این خانه - اما یک استثنا برای بستگان وابسته وجود دارد.

در صورتی اعمال می شود که گیرنده خانه به طور دائم و کامل ناتوان باشد و قادر به نگهداری خود نباشد. یا اگر در تاریخ هدیه 65 سال یا بیشتر داشته باشند.

گیرنده باید سه سال قبل از هدیه در خانه سکونت داشته باشد، مگر اینکه نقص روحی یا جسمی مانع از این باشد و باید حداقل شش سال از تاریخ هدیه به استفاده از خانه به عنوان خانه اصلی و تنها خود ادامه دهد.

اگر آنها قبل از پایان شش سال ملک را ترک کنند یا بفروشند، درآمد می تواند مالیات پرداخت نشده را مطالبه کند.

برای خانه‌ای که به ارث رسیده‌ایم، جایی که مادرمان «حق اقامت» داشته است، مشمول چه مالیاتی هستیم؟

اگر گیرنده قبلا در تاریخ هدیه 65 سال یا بیشتر داشته است، یا اگر پزشک تأیید کند که باید به دلیل بیماری حرکت کند، این قانون شش ساله اعمال نمی شود.

برای مقاصد مالیاتی، کلمه «تصرف» شامل فروش، ارث یا هدیه است - بنابراین با دادن اموال به پسرانش، پدر ممکن است با صورت حساب مالیاتی نیز مواجه شود.

اگر پدر این ملک را به عنوان مثال 400000 یورو خریداری کرده باشد و اکنون ارزش آن 600000 یورو باشد، سود سرمایه ای 200000 یورویی در نظر گرفته می شود.

Geampana می گوید که هزینه های قانونی پرداخت شده برای خرید خانه و انتقال آن به فرزندان و هزینه هر گونه تغییر می تواند از سود کسر شود. مابقی مالیات 33 درصدی خواهد بود.

Geampana می‌گوید، اما با اهدای ملک در طول زندگی او به یک فرزند، هرگونه مالیات بر عایدی سرمایه که توسط پدر پرداخت می‌شود، می‌تواند به عنوان اعتباری در مقابل بدهی CAT کودک در همان ملک مورد استفاده قرار گیرد.

این مشروط بر این است که پسران از تاریخ هدیه خانه را ظرف دو سال از خانه خارج نکنند.

او می‌گوید بسته به اینکه 60000 یورو برای کارها چگونه و چه زمانی خرج شده است، او ممکن است بتواند در مقابل هرگونه مالیات بر سرمایه‌ای که ایجاد می‌شود، اعتباری مطالبه کند، یا اگر در نهایت خانه را بفروشد، ممکن است بتواند آن را در مقابل هرگونه مالیات بر عایدی سرمایه مطالبه کند.

نام خواننده ای که سوال را ارسال کرده است برای محافظت از هویت افراد درگیر منتشر نمی شود. لطفا سؤالات حقوقی خود را به Joanne Hunt، از وکیل بپرسید، The Irish Times، 24-28 Tara Street، Dublin 2، یا از طریق ایمیل به joanne.hunt@irishtimes.com با شماره تلفن تماس ارسال کنید. این ستون یک سرویس خواننده است و قرار نیست جایگزین مشاوره حرفه ای شود.