چه اتفاقی برای صندوق امانی دخترمان در 18 سالگی می‌افتد؟

س: دختر فوق‌العاده ما، که دارای یک تاخیر عمومی خفیف در یادگیری است و در یک مدرسه خاص تحصیل می‌کند، در آستانه 18 سالگی است.

ما سال‌هاست که از معافیت هدایای کوچک 3000 یورویی سالانه استفاده کرده‌ایم و وجوه حاصل از آن به نفع او کاملا قابل اعتماد است.

ما به راهنمایی نیاز داریم که چگونه آن را به او منتقل کنیم که به بهترین نحو به او خدمت کند. در وصیت ما، او به موقع دارایی ما را با دو خواهر و برادرش به طور مساوی تقسیم خواهد کرد.

پاسخ: والدین از معافیت هدیه کوچک در اینجا به نفع خود استفاده کرده اند. اینجا جایی است که هر کسی می تواند سالانه 3000 یورو بدون مالیات به شخص دیگری بدهد. این یک هدیه بالقوه 6000 یورو در سال از طرف دو والدین بدون کاهش آستانه مالیات بر خرید سرمایه (CAT) برای کودک است.

این پول در یک امانت ساده به نفع دخترشان انباشته شده است.

گرگ فلانگان، وکیل و شریک در Lavelle Partners می‌گوید والدینی که قصد هدیه دادن پول به این روش را دارند، باید اطمینان حاصل کنند که این حساب در ابتدا به عنوان یک تراست تعیین شده است.

او می‌گوید: اگر فقط در یک حساب بانکی به نام والدین باشد، درآمد ممکن است از تشخیص آن به عنوان امانت برای کودک خودداری کند. این پیامدهای مالیاتی خواهد داشت.

کارشناس می گوید اصلاح مالیات بر ارث می تواند 170 میلیارد یورو سپرده را باز کند

کاتریونا کودی، رئیس مالیات در کارگزار سهام Goodbody، می‌گوید: ذینفع یک اعتماد خالی، مالک واقعی دارایی‌ها است.

کودی توضیح می‌دهد: «امنا صرفا دارایی‌ها را تا زمانی که ذینفع از نظر قانونی حق کنترل آن‌ها را داشته باشد، در اختیار دارند و اداره می‌کنند، معمولا در مورد یک کودک 18 سال سن دارد».

برخی از گام‌های عملی فوری که این والدین می‌توانند در حال حاضر بردارند این است که ترتیبات اعتماد غیرمجاز را بررسی کنند، موجودی و مالکیت سرمایه‌گذاری را تأیید کنند و با دخترشان برنامه‌ریزی کنند که وقتی دخترشان ۱۸ ساله شود چگونه حساب کار می‌کند.»

کودی می‌گوید بسته به نیازها و خواسته‌های او، خانواده می‌توانند یک حساب بانکی پشتیبانی‌شده، کنترل‌های هزینه‌های متناسب با توافق با او، کمک تصمیم‌گیری یا توافق‌نامه تصمیم‌گیری مشترک، و وکالت‌نامه‌ای ماندگار که توسط او صادر می‌شود، در صورت داشتن ظرفیت لازم در نظر بگیرند.

خواننده نشان می دهد که به مرور زمان، سه فرزند او به طور مساوی دارایی والدین را به ارث می برند.

کودی می گوید که استفاده از یک اعتماد احتیاطی ممکن است به ویژه برای این ارث آینده مناسب باشد.

به گفته کودی، به جای واگذاری یک سوم سهم به او، والدین می توانند در وصیت نامه خود تجدید نظر کنند تا سهم مورد نظر او به امانتدارانی برسد که می توانند دارایی ها را برای مسکن، مراقبت، آموزش، درمان ها و حمایت گسترده تر او استفاده کنند، در حالی که پرداخت های کنترل شده در طول زمان را انجام دهند.

این متولیان در مورد زمان و نحوه دریافت پول توسط دختر اختیار کامل دارند، بنابراین مهم است که متولیان افرادی باشند که شما به آنها اعتماد دارید.

به طور معمول، والدین برای راهنمایی متولیان، «نامه ای از آرزوها» می نویسند. اگرچه نامه از نظر قانونی الزام آور نیست، اما راهنمای مهمی برای نیات والدین است.

اما صندوق امانی خالی موجود متفاوت است. کودی می‌گوید از آنجایی که دختر در حال حاضر مالک ذی‌نفع است، والدین نمی‌توانند به‌طور یک‌جانبه پول او را به یک اعتماد اختیاری منتقل کنند.

کودی می افزاید: «اگر وقتی 18 ساله شد، توانایی اتخاذ این تصمیم خاص را داشته باشد، می تواند بخشی یا تمام صندوق را در یک تراست جدید تسویه کند، اما باید مشاوره حقوقی مستقل دریافت کند و درک کند که از حق نامحدود به نفع صلاحدید متولی چشم پوشی می کند.

موافقت او باید داوطلبانه باشد و به درستی اطلاع رسانی شود. تاخیر خفیف در یادگیری به خودی خود به این معنا نیست که فرد فاقد ظرفیت است.

کودی می گوید: «ظرفیت فرض می شود و در رابطه با تصمیم خاص، با پشتیبانی مناسب ارزیابی می شود.

تمام آستانه های معاف از مالیات بر ارث در بودجه افزایش می یابد، اما اصلاحات گسترده تری وجود ندارد

"اگر او توانایی تصمیم گیری برای قرار دادن اموال موجود خود را در امانت اختیاری نداشته باشد، والدینش نمی توانند به سادگی از طرف او رضایت دهند."

مشاوره در مورد ترتیبات تصمیم گیری پشتیبانی شده موجود در چارچوب تصمیم گیری کمکی مورد نیاز است.

کودی می‌گوید، هر پیشنهادی که استحقاق مطلق او را برای اعتماد خالی از بین ببرد، مستلزم بررسی دقیق است.

«پرداخت درآمد امانی همچنین ممکن است پیامدهای مالیات بر درآمد برای متولیان و/یا دختر، بسته به نحوه پرداخت و منبع آن داشته باشد».

کاتریونا کودی، خوب بادی

قبل از اینکه هر گونه انتقال به یک تراست اختیاری در نظر گرفته شود، خانواده باید برای تعیین پیامدهای حقوقی، مالیاتی و رفاه اجتماعی شرایط خاص دختر، مشاوره حرفه ای دریافت کند.

با این حال، یکی از مزایای اصلی اعتماد اختیاری ایجاد شده تحت اراده والدینش این است که برای کودکی با نیازهای اضافی، ممکن است استحقاق آنها از حمایت های دولتی مانند رفاه اجتماعی، کارت پزشکی و مزایای ناتوانی محافظت شود. این پشتیبانی ها به صورت آزمایشی انجام می شوند.

در حالی که دارایی های نگهداری شده در یک اعتماد اختیاری عموما متعلق به کودک نیست، هر گونه پول یا دارایی پرداخت شده یا منصوب به او می تواند به درآمد یا سرمایه او تبدیل شود و ممکن است واجد شرایط بودن او را برای حمایت از نظر مالی تحت تأثیر قرار دهد.

کودی توصیه می کند قبل از انجام توزیع ها مشاوره دریافت کنید.

تراست اختیاری معمولا مشمول مالیات 6 درصد از ارزش سرمایه صندوق امانی در سال اول و 1 درصد ارزش سرمایه برای هر سال پس از آن، تا زمانی که اعتماد ادامه دارد، است. اگر ذینفع نیازهای اضافی داشته باشد و اعتماد منحصرا برای آنها ایجاد شده باشد، ممکن است معافیت مالیاتی اعتماد اختیاری اعمال شود.

فلانگان می گوید که برای واجد شرایط بودن، درآمد معمولا به گزارش پزشکی یا نامه ای از پزشک نیاز دارد که تأیید کند کودک در اداره امور خود ناتوان است.

آیا می توانم با اهدای ملک اجاره ای به فرزندم از مالیات بر عایدی سرمایه جلوگیری کنم؟

فلانگان می‌گوید: وقتی دارایی‌ها در نهایت به خارج از امانت بین ذینفع توزیع یا منصوب می‌شوند، قوانین و آستانه‌های مالیات بر ارث یا هدیه استاندارد همچنان با نرخ 33 درصد بر مبالغ بالاتر از آستانه 420000 یورویی معاف از مالیات کودک، صرف نظر از ناتوانی، اعمال می‌شود.

با این حال، بسته به ماهیت و هدف پرداخت از طرف تراست، ممکن است معاف از CAT باشد - به عنوان مثال، جایی که وجوه برای پشتیبانی و نگهداری واجد شرایط ذینفع یا برای هزینه‌های واجد شرایط مربوط به مراقبت‌های پزشکی استفاده می‌شود.

کودی می‌گوید، بسته به نحوه پرداخت و منبع آن، پرداخت‌های درآمد امانی ممکن است پیامدهای مالیات بر درآمدی نیز برای متولیان و/یا دختر داشته باشد، بنابراین توصیه‌های مالیاتی خاصی باید در نظر گرفته شود.

فلانگان می گوید که والدین ممکن است بخواهند معافیت خانه مسکونی را نیز در نظر بگیرند - این به دخترشان اجازه می دهد تا خانه اصلی والدین را که تا زمان مرگ در آن زندگی می کردند، بدون مالیات دریافت کند.

اگر دختر سه سال قبل از تاریخ ارث در این خانه به عنوان خانه اصلی خود سکونت داشته باشد و حداقل تا شش سال پس از آن به این کار ادامه دهد و در تاریخ ارث یا تاریخ ارزش گذاری - به حق خود یا به میل والدینش - به ملک مسکونی دیگری علاقه نداشته باشد، می تواند ملک را بدون مالیات به ارث ببرد.

نام خواننده ای که سوال را ارسال کرده است برای محافظت از هویت افراد درگیر منتشر نمی شود.

لطفا سؤالات حقوقی خود را به Joanne Hunt، از وکیل بپرسید، The Irish Times، 24-28 Tara Street، Dublin 2، یا از طریق ایمیل به joanne.hunt@irishtimes.com با شماره تلفن تماس ارسال کنید. این ستون یک سرویس خواننده است و قرار نیست جایگزین مشاوره حرفه ای شود.