KPMG می گوید که بودجه 2027 باید آغاز ساده سازی مالیات باشد

در حالی که ایرلند برای بودجه 2027 آماده می شود، که قرار است در 6 اکتبر اعلام شود، پس زمینه اقتصادی چالش برانگیزتر از آن چیزی است که بسیاری از 12 ماه پیش انتظار داشتند. درگیری در خاورمیانه، جنگ در اوکراین و ادامه بلاتکلیفی در تجارت بین‌الملل، اقتصادی را آزمایش می‌کند که به شدت در معرض تحولات جهانی قرار دارد.

پیش‌بینی‌های رشد کاهش یافته است، تورم دوباره ظهور کرده است و قیمت انرژی دوباره یک نگرانی قابل توجه است. تورم سالانه در ژوئن به 3.3 درصد رسید، در حالی که قیمت انرژی 10 درصد بیشتر از سال قبل بود. این فشارها بر امور مالی خانوار، تصمیمات سرمایه گذاری تجاری و مالیه عمومی تأثیر می گذارد.

با توجه به این فشارها، بودجه 2027 را نباید بر اساس تعداد اقداماتی که در بر دارد مورد قضاوت قرار داد، بلکه باید با توجه به اینکه آیا به طور موثر به چالش های اقتصادی ایرلند پاسخ می دهد و پایه های رشد پایدار را تقویت می کند، قضاوت کرد. با درآمد مالیاتی تا پایان آگوست 66.3 میلیارد یورو، که بیش از 6 درصد نسبت به سال گذشته افزایش یافته است، سوال اصلی این است که چگونه ایرلند از منابع مالی قوی عمومی خود برای مقابله با فشارهای فوری و سرمایه گذاری در بهره وری، قدرت اقتصادی و توانایی مقاومت در برابر شوک های آینده استفاده می کند.

بیانیه اقتصادی تابستان یک بسته 8.5 میلیارد یورویی شامل 1.5 میلیارد یورو اقدامات مالیاتی و 7 میلیارد یورو هزینه اضافی را ارائه می کند. در حالی که این نشان دهنده یک مداخله قابل توجه است، فضای مالی موجود محدودتر از رقم اصلی است. باید با اولویت اقداماتی که پتانسیل تولیدی ایرلند را گسترش می دهد، انتخاب هایی انجام شود.

بازار کار ایرلند همچنان انعطاف پذیر است و تقریبا 2.79 میلیون نفر در سه ماهه اول سال 2026 شاغل بودند. با این حال، رشد اشتغال کند شده است و نرخ اشتغال از 74.7 درصد به 73.3 درصد کاهش یافته است. چالش در حال حاضر فقط ایجاد شغل نیست، بلکه افزایش مشارکت، بهبود بهره وری و اطمینان از ادامه کار است.

بودجه 2027 باید اعتبارات مالیاتی اصلی و باند مالیات بر درآمد با نرخ استاندارد را در راستای رشد دستمزد افزایش دهد تا عقب‌نشینی مالی را محدود کرده و از قدرت خرید کارگران محافظت کند. این اقدامات همراه با اصلاح آستانه های PRSI، بار کارگران و کارفرمایان را کاهش می دهد، انگیزه های مشارکت در بازار کار را تقویت می کند و از بهره وری حمایت می کند.

اصلاح طرح‌های دستمزد مبتنی بر سهم و بهبود برنامه امداد مأمورین ویژه همچنین جذابیت ایرلند را برای کارگران بسیار ماهر بهبود می‌بخشد و از تصمیم‌های سرمایه‌گذاری کسب‌وکارهای سیار بین‌المللی حمایت می‌کند.

جذابیت ایرلند به عنوان یک مکان تجاری اغلب از نظر نرخ مالیات مورد بحث قرار می گیرد. در واقعیت، کسب و کارها به طور فزاینده ای حوزه های قضایی را بر اساس اطمینان، کارایی اداری و سهولت انجام کسب و کار ارزیابی می کنند.

بودجه های متوالی لایه هایی از قوانین مالیاتی، تعهدات تشکیل پرونده و الزامات انطباق را اضافه کرده اند. در حالی که هر یک ممکن است یک هدف خط مشی معتبر داشته باشند، اثر تجمعی آن افزایش پیچیدگی و هزینه برای مالیات دهندگان است.

ساده سازی هزینه های انطباق را کاهش می دهد، اطمینان کسب و کارها را بهبود می بخشد و کارایی کلی سیستم مالیاتی را افزایش می دهد. وضوح و سهولت انجام امور تجاری و اداری از عوامل حیاتی در جذب سرمایه گذاری مستقیم خارجی است.

"صندوق سرمایه گذاری زیرساخت مسکن دولت یک گام خوشایند است، اما سیاست مالیاتی نیز باید از عرضه اضافی حمایت کند."

برایان برنان، شریک مالیاتی KPMG در ایرلند و رئیس موسسه مالیات ایرلند

بودجه 2027 باید آغاز یک برنامه جامع ساده سازی مالیاتی باشد. اصلاح مالیات بر بهره و سود شعب خارجی، ساده‌سازی تعهدات مربوط به مالیات شرکت و مالیات بر ارزش افزوده، و حذف الزامات گزارش‌دهی که اطلاعات تکراری در اختیار دولت است، ایرلند را به مکانی کارآمدتر و جذاب‌تر برای انجام تجارت تبدیل می‌کند.

این کار با ادامه اصلاحات مالیاتی بین المللی برای تغییر شکل چشم انداز جهانی اهمیت بیشتری پیدا کرده است. با تغییر چارچوب ستون دوم OECD و اصلاحات مرتبط با تغییر نحوه ارزیابی مکان های سرمایه گذاری توسط گروه های چند ملیتی، ایرلند به طور فزاینده ای بر سر اطمینان، مهارت ها، زیرساخت ها، کارایی اداری و کیفیت محیط کسب و کار کلی خود رقابت خواهد کرد.

مسکن و انرژی اغلب از دریچه سیاست اجتماعی دیده می شود، اما اکنون به مسائل اقتصادی اساسی تبدیل شده اند.

کمبود مسکن بر استخدام، تحرک نیروی کار، گسترش تجارت و توانایی افراد برای دسترسی به فرصت های شغلی تأثیر می گذارد. مسکن به یکی از مهم ترین محدودیت ها در پتانسیل رشد اقتصادی ایرلند تبدیل شده است.

صندوق سرمایه گذاری زیرساخت مسکن دولت یک گام خوشایند است، اما سیاست مالیاتی باید از عرضه اضافی نیز حمایت کند. اقداماتی که تبدیل دفتر به مسکونی را تشویق می کند، مالیات سرمایه گذاری اجاره را بهبود می بخشد و مسکن مورد حمایت کارفرمایان را تسهیل می کند، می تواند مکمل سرمایه گذاری عمومی مستقیم باشد و به تسریع تحویل کمک کند.

انعطاف پذیری انرژی مستحق توجه مشابه است. اقدامات موقتی مانند کاهش مالیات غیر مستقیم و تعویق مالیات کربن می‌تواند تسکین کوتاه‌مدتی را ایجاد کند، اما برای مقابله با قرار گرفتن ایرلند در معرض شوک‌های قیمت انرژی کار چندانی انجام نمی‌دهد.

بنابراین، بودجه 2027 باید بر اقداماتی تمرکز کند که از سرمایه گذاری در امنیت انرژی، بهره وری انرژی و گذار سبز حمایت می کند. کاهش قرار گرفتن در معرض انرژی وارداتی، هزینه های کسب و کار را کاهش می دهد و اقتصاد را برای جذب شوک های قیمتی آتی مجهز می کند.

موفقیت ایرلند در جذب سرمایه گذاری مستقیم خارجی اقتصاد را متحول کرده و یکی از بزرگترین نقاط قوت این کشور باقی مانده است. درآمدهای مالیاتی شرکت ها در سال 2025 به 32.9 میلیارد یورو رسید که گروه های چند ملیتی متعلق به خارجی اکثریت قاطع این درآمدها را تشکیل می دهند.

بنابراین حفظ جذابیت ایرلند به عنوان مکانی برای سرمایه گذاری بین المللی باید در اولویت باقی بماند. با این حال، یک اقتصاد متعادل‌تر همچنین مستلزم یک پایگاه تجاری داخلی گسترده‌تر است.

گروه قوی‌تری از کسب‌وکارهای مقر ایرلندی، منابع رشد، اشتغال، صادرات و درآمد مالیاتی را متنوع می‌کند، در حالی که خطر تمرکز در اقتصاد را کاهش می‌دهد. بودجه 2027 باید به کسب و کارهای ایرلندی بیشتر کمک کند تا در سطح بین المللی سرمایه گذاری کنند، مقیاس کنند و رقابت کنند.

یک بودجه موفق به دنبال انجام همه کارها نیست. بر روی اقداماتی تمرکز خواهد کرد که می تواند بیشترین تفاوت را در رفاه آینده ایرلند ایجاد کند.

برایان برنان، شریک مالیاتی KPMG در ایرلند و رئیس موسسه مالیات ایرلند

اولویت‌ها باید شامل اصلاح رژیم مالیات بر عایدی سرمایه، افزایش تسهیلات کارآفرینی، بهبود برنامه مشارکت کارکنان کلیدی، تمدید تسهیلات راه‌اندازی و ساده‌سازی طرح تشویقی سرمایه‌گذاری اشتغال باشد. اصلاح قوانین جانشین پروری همچنین از پایداری بلندمدت مشاغل و مزارع خانوادگی حمایت می کند.

بودجه 2027 در زمانی است که ایرلند ریاست شورای اتحادیه اروپا را بر عهده دارد.

ریاست جمهوری فرصتی را برای ایرلند فراهم می کند تا برنامه رقابتی اروپایی را با تمرکز بر ساده سازی، سرمایه گذاری، بهره وری و کاهش بار اداری برای مشاغل پیش برد. این اولویت‌ها با تلاش‌های اتحادیه اروپا برای بهبود عملکرد اقتصادی، افزایش امنیت انرژی و تعمیق بازار واحد همسو هستند.

ایرلند مدتهاست که به عنوان یک صدای عملگرا و معتبر در سیاست های اقتصادی در نظر گرفته شده است. پیشرفت در سطح اروپا در زمینه رقابت و ساده سازی به طور مستقیم به سود مشاغل ایرلندی خواهد بود و موقعیت ایرلند را به عنوان مکانی برای سرمایه گذاری تقویت می کند.

بودجه 2027 مستلزم تعادل دشواری بین حمایت از خانوارهایی است که با هزینه‌های بالاتر مواجه هستند و سرمایه‌گذاری در پتانسیل اقتصادی آینده ایرلند. دولت در مورد اینکه آیا می تواند فراتر از فشارهای کوتاه مدت نگاه کند و از منابع مالی عمومی برای پاداش دادن به کار، بهبود محیط کسب و کار و باز کردن سرمایه گذاری در مسکن، انرژی و شرکت های ایرلندی استفاده کند، آزمایش خواهد شد. یک بودجه موفق به دنبال انجام همه کارها نیست. بر روی اقداماتی تمرکز خواهد کرد که می تواند بیشترین تفاوت را در رفاه آینده ایرلند ایجاد کند.

KPMG فشارهای وارده بر مشاغل را درک می کند. اگر در مورد هر یک از مسائل مالیاتی مطرح شده در این مقاله به مشاوره و پشتیبانی نیاز دارید، لطفا برای اطلاعات بیشتر اینجا را کلیک کنید