من به پسرم یک ملک 490000 یورویی می دهم. آیا می توانم صورتحساب مالیاتی را با دادن بخشی از آن به عنوان وام کاهش دهم؟

س. من می خواهم ملک سرمایه گذاری 490000 یورویی خود را به پسرم بدهم. خوانده‌ام که می‌توان از صورت‌حساب مالیات بر عایدی سرمایه‌ام در معامله به‌عنوان اعتباری برای کاهش صورت‌حساب مالیات بر کسب سرمایه او استفاده کرد.

اگر فقط بخشی از ارزش ملک را با 290000 یورو باقی مانده به عنوان وام به او بدهم، آیا باز هم می توانم این اعتبار مالیاتی را دریافت کنم؟

الف. کارل دانلی، رئیس مالیات در شرکت حسابداری کرونین، می‌گوید: انتقال ملک به‌صورت یک قرارداد جزئی هدیه و وام به طور قانونی کار می‌کند، اما ممکن است کارآمدترین گزینه مالیاتی نباشد.

دانلی می‌گوید: «شما ممکن است در مجموع مالیات بیشتری بپردازید تا زمانی که یک هدیه واقعی بدهید.

در انتقال ملک به پسرش، پدر مشمول مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) خواهد بود که گویی آن را به ارزش کامل بازار 490000 یورو می‌فروشد. دانلی می‌گوید: این بدون توجه به این است که آیا این انتقال تا حدی به صورت قرضی است یا خیر.

او می‌گوید: «CGT 31 درصد به کل سود شما تعلق می‌گیرد، چه یک هدیه واقعی یا یک هدیه جزئی».

حق با پدر است. قانون به او اجازه می دهد از CGT که بدهی دارد به عنوان اعتبار در مقابل هرگونه مالیات بر سرمایه (CAT) که برای پسر ایجاد می شود استفاده کند. دانلی می‌گوید این به این دلیل است که هر دو مالیات بر یک رویداد و دارایی یکسان ناشی می‌شوند.

یک هدیه جزئی هنوز واجد شرایط این جبران است. با این حال، روش درآمد این است که فقط برای سهم CGT که به عنصر هدیه مربوط می شود - 200000 یورو در این مورد اعتبار داده شود.

دانلی می‌گوید: «این معادل 200/490 CGT است که او در مورد ملک بدهکار است.

دانلی می‌گوید، همچنین، اعتبار نمی‌تواند بیشتر از گربه‌ای باشد که پسر ممکن است در مورد عنصر «استعداد» ملک بدهکار باشد.

صاحبخانه؟ خود اشتغالی؟ سپرده های خارج از کشور دارید؟ نکاتی برای پس انداز پول در این سال مالیاتی

یک کودک می‌تواند تا 420000 یورو معاف از مالیات از والدین خود قبل از شروع CAT 33 درصدی دریافت کند. این آستانه تجمعی است، بنابراین با هر هدیه یا ارث قبلی از هر یک از والدین کاهش می‌یابد.

دانلی می گوید، به شرطی که پسر به اندازه کافی از آستانه معافیت از مالیات والدین-فرزند خود استفاده نشده باشد، یک هدیه 200000 یورویی هیچ تعهدی برای او ایجاد نمی کند، بنابراین اعتبار چیزی برای کاهش ندارد و به هدر می رود.

"قبض CGT پدر ثابت می ماند."

به جای آن، ملک را به طور کامل هدیه دهید، و پسر 67000 یورو بیش از این آستانه معاف از مالیات دریافت می کند، با در نظر گرفتن معافیت سالانه هدیه کوچک 3000 یورو.

ازدواج پس از بازنشستگی موجب محرومیت همسر از مستمری بازماندگان می شود

CAT در این 33 درصد 22110 یورو است. CGT کامل پرداخت شده توسط پدر می تواند در مقابل آن تنظیم شود.

دانلی می‌گوید: «اگر CGT پدر ۲۲۱۱۰ یورو یا بیشتر باشد، پسر اصلا CAT پرداخت نمی‌کند.

او می‌گوید، با این حال، اگر خانواده مسیر وام‌های جزئی را طی کند، هر رد کردن بیش از 3000 یورو معافیت هدیه کوچک سالانه به عنوان هدیه جدیدی در نظر گرفته می‌شود که آستانه پسر را مصرف می‌کند.

"هیچ CGT در هنگام حذف ایجاد نمی شود، بنابراین اعتباری برای جبران آن وجود ندارد."

او می‌گوید اگر وام بدون بهره باشد، سودی که پسر در غیر این صورت هر سال به او می‌پردازد نیز به عنوان هدیه به او محسوب می‌شود، اگرچه معافیت سالانه 3000 یورویی ممکن است آن را پوشش دهد.

دانلی توصیه می‌کند، اگر وام می‌دهید، مطمئن شوید که شرایط بازپرداخت آن مشخص است.

100 وب سایت ایرلندی برای هدایای کریسمس، از شکلات های نقاشی شده تا "جوراب های پانوراما"

به طور کلی، مسیر بخشی از هدیه، وام جزئی به طور قانونی کار می کند، اما ممکن است کارآمدترین مسیر مالیاتی نباشد.

برای بسیاری از والدین، یک هدیه واقعی انتخاب بهتری است زیرا کل اعتبار CGT را در اختیار شما قرار می دهد. اما پاسخ مناسب برای شما به سود واقعی شما و هدایای قبلی پسرتان بستگی دارد، بنابراین توصیه می کنم قبل از ادامه کار، اعداد را توسط یک مشاور مالیاتی بررسی کنید.

خانواده همچنین باید توجه داشته باشند که اگر پسر در مدت دو سال اموال را بفروشد یا به نحوی دیگر واگذار کند، اعتبار CGT برداشته می شود.

پسر همچنین باید حق تمبر را بپردازد، که بر اساس ارزش بازار 490000 یورو تمام می شود، نه فقط بخشی از هدیه. برای یک ملک مسکونی، نرخ 1 درصد است.

نام خواننده ای که سوال را ارسال کرده است برای محافظت از هویت افراد درگیر منتشر نمی شود.

لطفا سؤالات حقوقی خود را به Joanne Hunt، از وکیل بپرسید، The Irish Times، 24-28 Tara Street، Dublin 2، یا از طریق ایمیل به joanne.hunt@irishtimes.com با شماره تلفن تماس ارسال کنید. این ستون یک سرویس خواننده است و قرار نیست جایگزین مشاوره حرفه ای شود.