والتون ها میلیاردها نفر را از طریق اعتمادی به نام وصیت جکی کندی به نسل بعدی منتقل می کنند. اول به خیریه پرداخت می کند، دوم به وارثان و IRS نزدیک به هیچ

«تراست جکی او» ابتدا خیریه را برای مدت معین پرداخت می‌کند، سپس باقیمانده دارایی‌ها را با ارزش مالیات بر هدیه مهندسی شده نزدیک به صفر به وارثان منتقل می‌کند.

طبق گزارش‌ها، والتنزها CLAT را با سهام مؤسس والمارت متمرکز می‌کنند، و شرط‌بندی بالاتر از نرخ مفروض IRS به وارثان بدون مالیات است.

اگر طرح املاک شما با مالیات نقل و انتقالات فدرال مخالفت کند، ساختاری وجود دارد که به نام وصیت نامه معروفی که احتمالا نشنیده اید با نام فنی آن نامیده می شود: تراست مستمری سرب خیریه یا CLAT. برنامه ریزان املاک به آن لقب «تراست جکی او» دادند، زیرا وصیت نامه ژاکلین کندی اوناسیس حاوی یکی بود. برای چند سال ابتدا یک خیریه می پردازد، هر آنچه را که باقی می ماند به وارثان می دهد، و اگر ریاضی کار کند، ثروت عظیمی را با ارزش مالیات هدیه نزدیک به صفر از IRS عبور می دهد.

مکانیک ساده تر از نام است. شما دارایی ها را به یک تراست غیر قابل برگشت منتقل می کنید. برای یک دوره ثابت چند ساله، تراست مستمری تعیین شده به موسسه خیریه ای که شما انتخاب می کنید پرداخت می کند. پس از پایان دوره، هر آنچه در امانت باقی می ماند به فرزندان شما یا امانتی برای آنها می رسد. هدیه مشمول مالیات به ورثه تنها یک بار، در زمان تأمین مالی، به عنوان ارزش فعلی باقیمانده آینده اندازه گیری می شود. IRS آن را با استفاده از نرخ بخش 7520 تخفیف می دهد، رقمی که ماهانه منتشر می شود.

ارزش جریان سالیانه موسسه خیریه را کم کنید، و سود باقیمانده - بخشی که به عنوان یک هدیه مشمول مالیات برای فرزندان شما در نظر گرفته می شود - می تواند به کسری کوچک از آنچه شما کمک کرده اید، مهندسی شود. در طراحی تهاجمی، نزدیک به هیچ.

اکنون می توانید با راهنمای قطعی درآمد بازنشستگی از سرمایه گذاری فیشر، استراتژی هایی را که بازنشستگان ثروتمند برای تأمین بودجه بازنشستگی خود استفاده می کنند، بیاموزید. دانلود راهنمای امروز! (حامی مالی)

این قطعه ای است که باعث می شود همه چیز کار کند و ارزش دوبار خواندن را دارد. این هدیه یک بار با استفاده از نرخ بخش 7520 در آن ماه ارزش گذاری می شود. همه چیزهایی که دارایی های امانی بالاتر از نرخ فرضی در طول مدت به دست می آورند، بدون هدیه اضافی یا مالیات بر دارایی به وراث منتقل می شود. شما در واقع شرط بندی می کنید که دارایی های شما از نرخ فرضی IRS بهتر عمل کند.

به همین دلیل است که این تراست‌ها زمانی ایجاد می‌شوند که نرخ‌های بهره پایین هستند و با دارایی‌هایی تأمین می‌شوند که خانواده‌ای انتظار دارد سهام مؤسس را به‌شدت و کلاسیک در یک شرکت در حال رشد افزایش دهد. خانواده والتون، که دارایی‌شان در یک موقعیت خرده‌فروشی واحد قرار دارد، طبق گزارش‌ها، سال‌ها از مؤسسات خیریه سرب برای انتقال ثروت به نسل بعدی استفاده کرده‌اند.

داستان اوناسیس قسمتی است که همه اشتباه می‌کنند، زیرا او در سال 1994 یک صندوق سالیانه خیریه وصیتی را هدایت می‌کند که برای 24 سال هزینه خیریه و بقیه به نوه‌هایش طراحی شده است. با توجه به حساب‌های اداره املاک، CLAT در نهایت آنطور که پیش‌نویس شده بود اجرا نشد. اعتمادی که این تکنیک را مشهور کرد، به دلیل طرحی معروف است که گزارش‌ها نشان می‌دهند که هرگز آنطور که نوشته شده بود تأمین مالی نشده است. این باعث تضعیف ساختار نمی شود. این بدان معناست که داستانی که شنیده اید یک داستان طراحی است تا یک سابقه اجرا.

CLAT ها زمانی می درخشند که نرخ بخش 7520 پایین باشد. در حال حاضر اینطور نیست. بازدهی 10 ساله خزانه داری در 15 سپتامبر 2026 روی 5.00 درصد بسته شد که بالاترین میزان آن در سال است و نرخ 7520 از نرخ های میان مدت وابسته به خزانه داری ناشی می شود. یک مانع بالاتر به این معنی است که دارایی ها باید سخت تر کار کنند تا پس از پرداخت صدقه چیزی برای ورثه باقی بگذارند. قبل از اینکه هر چیزی را مدل کنید، نرخ 7520 ماهانه فعلی را با برنامه ریز خود تأیید کنید.

مستمری خیریه ثابت است و باید طبق برنامه بدون توجه به نتایج سرمایه گذاری پرداخت شود. اگر دارایی های شما کمتر از نرخ در نظر گرفته شده باشد، خیریه همچنان به طور کامل پرداخت می شود و وراث ممکن است کم یا هیچ دریافتی نداشته باشند. اعتماد غیرقابل برگشت است و در نسخه اعطاکننده، شما شخصا مالیات بر درآمد بر درآمدهای تراست را در طول مدت پرداخت می‌کنید، که در واقع یک ویژگی است زیرا به وراث اجازه می‌دهد تا مالیات بر درآمد دریافت نکنند، اما کسر مالیات بر درآمد مستمر برای پرداخت‌های سالیانه فراتر از کسر اولیه در بودجه دریافت نمی‌کنید.

در نسخه غیر اعطاکننده، تراست مالیات خود را پرداخت می کند و کسر خیریه را می گیرد، اما شما سود سوختگی مالیات را از دست می دهید.

اگر در طول دوره CLAT اعطاکننده بمیرید، بخشی از امانت را می توان به دارایی شما بازگرداند. یک وکیل برنامه ریزی املاک در اینجا اختیاری نیست، و مدارک اطراف (فرم های ذینفع، عنوان، خود وصیت نامه) باید مطابق با اعتماد باشد یا کل طرح به هم می خورد. ما آن چک لیست کامل پاکسازی را در یک راهنمای املاک رایگان برای خوانندگانی که می‌خواهند تنظیمات خود را تحت فشار قرار دهند، قرار داده‌ایم.

برای هرگونه سوال یا اصلاح با editorial@247wallst.com تماس بگیرید.