واگذاری سهام به همسر در هنگام مرگ می تواند منطقی تر از انتقال مادام العمر باشد

من صاحب سهام شرکتی هستم که اگر امروز فروخته شود، بدهی مالیاتی زیادی را به همراه خواهد داشت. در یکی از مقالات خود بیان می‌کنید که «ماده 1028 قانون تلفیق مالیات‌ها مقرر می‌دارد که هیچ گونه سود سرمایه‌ای از دارایی‌هایی که توسط یکی از زوجین به همسر دیگر داده می‌شود ایجاد نمی‌شود».

بنابراین اگر سهام خود را به نام همسرم منتقل کنم، دیگر مسئولیت مالیات بر عایدی سرمایه n آن سهام را ندارم و بدهی مالیاتی همسرم از زمان دریافت سهام تا زمانی که در نهایت آنها را بفروشد شروع می شود. آیا این درست است؟ آیا انتقال به همسرم به صورت هدیه است؟ آیا مالیات هدیه ایجاد می شود؟

آیا انتقال سهم نیاز به صدور گواهی سهام جدید به نام همسرم دارد؟ اگر چنین است، آیا این یک موضوع ساده است؟ آیا برای چنین انتقالی هزینه ای وجود دارد؟

در صورت فوت همسرم، این سهام بخشی از دارایی او می شود و مالیات بر عایدی سرمایه را جذب نمی کند. درست است؟

از مقاله شما می فهمم که اگر همسرم قبل از من گذشت و سهام را به من واگذار کرد، من دوباره در قبال عایدی سرمایه کلان مسئول خواهم بود. آیا همسرم باید در وصیت نامه خود قید کند که این سهام به دخترم منتقل شود، آیا مشکل فوق حل می شود؟

DS

سرمایه گذاری در سهام فردی به وضوح یک بازی با ریسک بالا است زیرا همه تخم مرغ های شما در یک سبد قرار دارند به جای اینکه در تعدادی از سهام یا دارایی های دیگر در یک صندوق تجارت مبادله ای (ETF) متنوع شوند. با این حال، بازارهای سهام در سال‌های اخیر از عملکرد بسیار قدرتمندی برخوردار بوده‌اند و برای کسانی که عاقلانه (یا خوشبختانه) انتخاب کرده‌اند، سرمایه‌گذاری‌هایشان سودهای قوی داشته است.

و این موضوع برنامه ریزی مالیاتی را مطرح می کند.

هیچ یک از ما نمی خواهیم بیش از آنچه که باید مالیات بپردازیم و همانطور که نامه اخیری که شما به آن اشاره کردید، معافیت های بالقوه ارزشمندی وجود دارد که می تواند به زوج ها در انجام این کار کمک کند.

قانون ایرلند تعیین می کند که هدایا (و ارث) بین همسران هیچ گونه تعهدی برای مالیات بر کسب سرمایه (CAT) ایجاد نمی کند. بنابراین هر چیزی که همسرتان به شما می دهد یا شما به همسرتان می دهید از این مالیات معاف است که بیشتر به عنوان مالیات بر ارث یا مالیات هدیه شناخته می شود.

می‌پرسید که آیا انتقالی که در نظر دارید به عنوان یک هدیه تلقی می‌شود؟ بله، اما کسی نیست که مشمول مالیات هدیه باشد؟

در سطح عملی، شما معقولانه موضوع گواهی سهام یا، در زمان‌های اخیر، ثبت الکترونیکی مالکیت سهام را مطرح می‌کنید.

ثبت کنندگان شرکت هایی هستند که اداره ثبت سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس را بر عهده دارند. به ویژه، آنها پیگیری می کنند که چه کسی مالک چند سهام است و تغییرات مالکیت را هنگام فروش یا انتقال سهام ثبت می کند.

آنها همچنین سهامداران را از رویدادهای شرکت، مانند مجامع سالانه، قرار دادن سهام، مسائل حقوقی، ادغام یا جلسات ویژه برای تأیید مواردی مانند تصاحب و غیره مطلع می کنند.

تعدادی شرکت وجود دارند که در این کار تخصص دارند. شما نمی‌دانید که در اینجا درباره کدام سهام شرکت صحبت می‌کنیم، بنابراین نمی‌توانم به شما بگویم که باید به کدام یک مراجعه کنید، اما اطلاعات به راحتی در بخش روابط با سرمایه‌گذار وب‌سایت شرکتی که در آن سرمایه‌گذاری کرده‌اید در دسترس خواهد بود.

شما همچنین می توانید جزئیات را از هر ایمیل یا نامه ای که ممکن است برای شما ارسال کرده باشند دریافت کنید.

آنها فرم انتقال سهام را برای شما ارسال می کنند تا انتقال مالکیت این سهام به همسرتان رسمی شود. برای انجام این کار هزینه ای دریافت خواهد شد. من نمی توانم دقیقا بگویم که این چقدر خواهد بود، اما نسبتا اسمی است.

اگر گواهی سهام خود را ندارید، همه چیز ممکن است کمی گران تر شود زیرا ممکن است نیاز به امضای (و پرداخت هزینه) یک غرامت نامه داشته باشید.

همه چیز یک فرآیند نسبتا ساده است، اگرچه می‌تواند برای افرادی که از برخورد با ثبت‌کنندگان سهام استفاده نمی‌کنند، کمی بوروکراسی و استرس‌زا باشد، گروهی که به دلیل ماهیت کارشان، تمایل به برقراری ارتباط در شرایط قانونی نسبتا رسمی دارند.

سود سرمایه

اما مالیات بر عایدی سرمایه چطور؟ با اعتراف خودتان، در طول زمان یک تعهد مالیاتی CGT بر روی این سهام ایجاد کرده اید.

این اصل سؤال قبلی بود و همانطور که قبلا گفتم، انتقال به همسر شما باعث ایجاد صورت حساب CGT نمی شود. با این حال، این بدان معنا نیست که سود سرمایه ای که به دست آورده اید از بین می رود. فقط به همسرت منتقل میشه

در حالی که هیچ یک از شما در حال حاضر هیچ صورتحساب مالیاتی برای پرداخت ندارید، به نظر می رسد همسرتان سهام را نه در تاریخی که آنها را به او منتقل کرده اید و به قیمت آن روز، بلکه در تاریخ و به قیمتی که در ابتدا آنها را خریداری کرده اید، به دست آورده است.

اگر او آنها را پایین خط بفروشد، تنها کاری که واقعا انجام داده اید این است که صورتحساب مالیات بر عایدی سرمایه کلان خود را به او منتقل کنید.

اما اگر او آنها را تا زمانی که بمیرد نگه دارد چه می شود؟ خب، همانطور که در پاسخ به سوال قبلی گفتم، سود سرمایه با او خواهد مرد. هرگونه سود سرمایه ای با صاحب دارایی از بین می رود.

هرکسی که جانشین او در مالکیت این سهام شود، نگران افزایش سرمایه میراثی نخواهد بود که به زمانی که شما سهام را خریداری کرده اید، بازمی گردد. تنها سود سرمایه ای که برای مالکان جدید اعمال می شود، تفاوت قیمتی است که هنگام فوت همسر شما و قیمتی که در نهایت سهام را به آن می فروشند.

همانطور که یکی دیگر از خوانندگان اخیرا دریافته است، می‌تواند بدهی مالیاتی غیرمنتظره‌ای ایجاد کند، زیرا ضمانت‌نامه عموما یک سال طول می‌کشد و در بازارهای سهام قوی، افراد می‌توانند ناخواسته خود را در لحظه‌ای که واقعا به سهام دسترسی پیدا می‌کنند، با سود سرمایه برجسته‌ای بیابند. برای مالک جدید، سود سرمایه از زمانی شروع نمی شود که کنترل سهام را به دست بگیرد، بلکه با فوت مالک قبلی شروع می شود.

یک منطقه وجود دارد که به نظر می رسد شما چیزی را که قبلا ذکر کردم اشتباه گرفته اید. می‌دانید که اگر همسرتان پس از مرگ، سهام را به شما بسپارد، ساعت به زمانی برمی‌گردد که شما در ابتدا این سهام را خریده‌اید. اینطور نیست.

اگر همسرتان متعاقبا در زمان زنده بودن سهام را به شما بازگرداند، بله، همینطور است. اما، نه اگر او آنها را به وصیت خود یا حتی در صورت نبود وصیت به شما واگذار کند.

چه همسرتان این سهام را به شما، دخترش یا هر کس دیگری واگذار کند، هیچ موضوع مالیات بر عایدی سرمایه پیش نمی آید. او می تواند آنها را به طور خاص در وصیت نامه خود ذکر کند، او به سادگی می تواند آنها را تحت یک شرط باقی مانده واگذار کند - شرطی که همه وصیت ها باید در مورد دارایی هایی باشند که در غیر این صورت به ذینفع خاصی تخصیص داده نمی شود - یا می توان با آنها تحت بی وصیت برخورد کرد. در هیچ یک از این موارد، سود سرمایه به دست نمی آید، حتی اگر او آنها را به شما واگذار کند.

چیزی که ممکن است ایجاد شود، دوست قدیمی ما CAT است.

هر چیزی که همسرتان در وصیت نامه خود برای شما باقی می گذارد یا هر چیزی که در غیر این صورت از او به ارث می برید، از مالیات بر ارث معاف است، اما برای دختر او یا هر ذینفع دیگری اینطور نیست.

بودجه مبالغی را افزایش داد که هر کسی می تواند بدون پرداخت مالیات به ارث برسد. برای فرزندی که از والدین ارث می برد، این آستانه اکنون 420000 یورو است. این مبلغ هر چیزی را که دختر شما از هر یک از والدین به ارث می برد و همچنین هر هدیه ای که ممکن است از شما در طول زندگی شما بیش از 3000 یورو در هر سال دریافت کرده باشد را پوشش می دهد.

اما در پایان همه اینها یک سوال از شما دارم؟

اگر قصد فروش سهام نیست، چرا این واگذاری مادام العمر را به زحمت انداخته است؟ اگر سهام را بفروشید یا آنها را به همسرتان منتقل کنید و او آنها را بفروشد، همان صورتحساب مالیات بر عایدی سرمایه ایجاد می شود - و در بیشتر خانواده ها از استخر مالی مشترک خانواده پرداخت می شود.

و اگر هر یک از شما با داشتن سهام بمیرد، مالیات بر عایدی سرمایه اعمال نمی شود.

تنها فایده مالی واقعی در اینجا این است که همسرتان قبل از شما بمیرد و مالکیت سهام را در اختیار گرفته باشد و سپس آنها را به وصیت خود به شما بسپارد. این امر قطعا بدهی مالیات بر عایدی سرمایه شما را از بین می برد.

اما جمعیت شناسی نشان می دهد که یک زن در ایرلند حتی این روزها بیشتر از یک مرد عمر خواهد کرد. و به نظر می رسد زمانی که او نیازی به نگرانی در مورد صورتحساب مالیاتی - CGT یا CAT - نداشته باشد، هنگام در نظر گرفتن قرار گرفتن در معرض مالیات، دریافت این سهام از شما از طریق اراده شما برای او سود بیشتری خواهد داشت.

لطفا سؤالات خود را به Dominic Coyle، پرسش و پاسخ، The Irish Times، 24-28 Tara Street، Dublin 2 یا از طریق ایمیل به dominic.coyle@irishtimes.com با شماره تلفن تماس ارسال کنید. این ستون یک سرویس خواننده است و قرار نیست جایگزین مشاوره حرفه ای شود.