سنگاپور با پشت سر گذاشتن ایرلند به بزرگترین پناهگاه مالیاتی اپل تبدیل شد

طبق افشای جدیدی که نشان می دهد چگونه این ایالت شهر به بزرگترین پناهگاه مالیاتی غول فناوری تبدیل شده است، اپل امسال ۲.۷ میلیارد دلار (۲.۴ میلیارد یورو) از صورت حساب مالیاتی خود با هدایت درآمد به سنگاپور کاهش داد.

این ارقام همراه با گزارش سالانه اپل تحت شرایط جدید گزارش‌دهی ایالات متحده، نشان می‌دهد که این شرکت از رژیم مشوق‌های مالیاتی سنگاپور برای کاهش صورتحساب خود پس از انتساب 50 میلیارد دلار سود از طریق مرکز آسیایی خود در سال 2026 استفاده کرده است.

افشاگری های منتشر شده در این هفته نشان می دهد که پس انداز آن در سنگاپور از کاهش 2.6 میلیارد دلاری که از طریق ایرلند، مقر اروپایی اپل به دست آورده بود، فراتر رفت.

زورکا میلین، مدیر مشترک Fact Coalition، یک گروه شفافیت مالیاتی مستقر در واشنگتن، گفت: «در حالی که اتکای اپل به ایرلند برای اولین بار بیش از یک دهه پیش آشکار شد، صرفه‌جویی عظیم مالیاتی در سنگاپور یک آشکارسازی بزرگ است.

اپل از اظهار نظر خودداری کرد.

پس‌اندازها نشان می‌دهد که حتی پس از بیش از یک دهه تلاش جهانی هماهنگ برای هموار کردن شرایط مالیات بر شرکت‌ها، گروه‌های بزرگ فناوری ایالات متحده همچنان از انباشت سود در حوزه‌های قضایی کم مالیات بهره می‌برند.

این پرونده بخشی از قوانین جدید حسابداری فدرال ایالات متحده است که شرکت های فهرست شده در فهرست ایالات متحده را ملزم می کند تا زمانی که مالیات آنها بر سود خارج از کشور به طور قابل توجهی با نرخ قانونی فدرال که 21 درصد است، متفاوت است، فاش کنند.

اگر اپل از تمام سودهای جهانی خود در سال 2026 با نرخ فدرال ایالات متحده مشمول مالیات می شد، مجموعا صورت حساب 33 میلیارد دلاری را متحمل می شد که نشان دهنده میزان کاهش مالیات 5 میلیارد دلاری است که از سود رزرو در ایرلند و سنگاپور دریافت کرده است. این شرکت در سال جاری 27 میلیارد دلار مالیات شرکت را متحمل شد.

بسیاری از شرکت های چندملیتی ایالات متحده به دلیل کسورات داخلی و اعتبارات مالیاتی، نرخ فدرال 21 درصدی را برای تمام درآمد خود در ایالات متحده پرداخت نمی کنند. با این حال، تفاوت بین این نرخ و مالیات تحمیل شده در جاهای دیگر نشان می دهد که یک شرکت از کدام حوزه های قضایی خارج از کشور بیشترین سود مالیاتی را کسب می کند.

اپل در مورد استفاده از مراکز دریایی برای کاهش صورتحساب مالیاتی خود با نظارت شدید مواجه شده است. این غول فناوری مجبور شد بیش از 13 میلیارد یورو مالیات ایرلند را با بهره بازپرداخت کند، پس از بررسی کمک های دولتی اتحادیه اروپا در سال 2016 نشان داد که به طور غیرقانونی از معافیت های مالیاتی در این کشور سود برده است.

فروش بین شرکت‌های تابعه می‌تواند به شرکت‌های چندملیتی اجازه دهد تا سود خود را از حوزه‌های قضایی با مالیات بالا و به حوزه‌هایی با مالیات پایین منتقل کنند، استراتژی که به عنوان تغییر سود شناخته می‌شود.

واکنش شدید علیه چنین مانورهایی منجر به یک توافق مهم در سال 2021 شد که در آن کشورهای تحت رهبری OECD موافقت کردند که حداقل نرخ موثر مالیات شرکتی را 15 درصد معرفی کنند.

بسیاری از حوزه‌های قضایی با مالیات پایین، از جمله ایرلند و سنگاپور، خود را با تلاش OECD همسو کردند و برخی پیش‌بینی می‌کردند که شرکت‌های چند ملیتی با افزایش نرخ‌های مالیاتی خود را ترک کنند.

اما این پرواز تاکنون محقق نشده است و به کشورها اجازه می دهد تا مالیات های بادآورده را جمع آوری کنند.

به عنوان مثال، سنگاپور در سال 2026، 2.5 میلیارد دلار از اپل از طریق مالیات افزایشی که در سال گذشته اجرا کرد و در راستای همسویی با ابتکار OECD، پس گرفت.

مایک لوئیس، مدیر اندیشکده تحقیقاتی TaxWatch، گفت که حداقل مالیات جهانی کف نسبتا پایینی را تعیین می‌کند، به این معنی که «تا حدی، برای برخی از این شرکت‌ها مانند معمول است».

برخی دیگر استدلال کرده‌اند که تصمیمات شرکت‌ها برای باقی ماندن فعلا در این حوزه‌های قضایی نشانه‌ای است که آنها به دلایلی به غیر از مالیات‌های پایین، مانند نیروی کار ماهر، زیرساخت‌ها و چارچوب‌های سیاسی و قانونی باثبات، وجود دارند.

حساب‌های این شرکت نشان می‌دهد که بزرگترین شرکت تابعه اپل در سنگاپور یک مرکز فروش و بازاریابی است که محصولات و خدمات را به نهادهای اپل در خارج از کشور می‌فروشد و «در حال توسعه مالکیت معنوی» است.

در دو نهاد اصلی خود در سنگاپور، اپل در سال 2024 حدود 9 میلیون دلار سود پیش از مالیات به ازای هر کارمند ایجاد کرد، آخرین سالی که می توان ارقام مربوط به آن را محاسبه کرد.

در سال گذشته در ایرلند، سود پیش از مالیات اپل به ازای هر کارمند 6 میلیون دلار بود. در سراسر جهان در سال 2025، این رقم معادل کمتر از یک میلیون دلار بود.

این نابرابری‌های گسترده نشان‌دهنده عدم تطابق بین اندازه نیروی کار اپل در این حوزه‌ها و سود قابل توجهی است که در آنجا به دست می‌آید.

سنگاپور قوانین OECD را برای سال‌های مالی که از سال 2025 شروع می‌شود، وضع کرد. نرخ اصلی مالیات شرکتی آن 17 درصد است که از حداقل مالیات جهانی فراتر می‌رود، اما شرکت‌ها می‌توانند در مورد مشوق‌هایی مذاکره کنند که این نرخ را کاهش دهد.

افشای اطلاعات ایالات متحده نشان می‌دهد که اپل از چنین ترتیباتی سود می‌برد، که برای فعالیت‌هایی که سنگاپور آن را دارای ارزش اقتصادی بالایی می‌داند، تسهیلات و اعتبار ارائه می‌دهد.

طبق حساب های نهادهای محلی اصلی آن، از سال 2023 تا 2025، نرخ مالیات موثر اپل در سنگاپور حدود 10 درصد در نوسان بوده است.

در سال جاری و در آینده، مالیات‌های اضافی که به عنوان بخشی از طرح OECD وضع می‌شود، احتمالا نرخ را به 15 درصد نزدیک‌تر خواهد کرد.

طبق آخرین حساب‌های منتشر شده اپل، در سال 2025، نزدیک به 40 میلیارد دلار سود پیش از مالیات در زیرمجموعه‌های سنگاپور خود ثبت کرد.

فایننشال تایمز بر اساس افشاگری های ایالات متحده تخمین می زند که امسال، این رقم می تواند به 50 میلیارد دلار برسد.

میلین، از ائتلاف Fact، گفت: «ما شروع به دریافت ایده ای در مورد میزان درآمد از دست رفته [مالیاتی] روی میز کرده ایم، میلیاردها دلار فقط برای این یک شرکت در یک سال.

حق چاپ The Financial Times Limited 2026